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2022年企业所得税税收优惠政策

时间:2022-09-21 编辑:福珍企服宁波分公司

2022年,国家将实施新的税费结合扶持政策,向纳税人送出一系列退税、减税、缓税的“大红包”。其中,最新的企业所得税优惠政策主要针对中小微企业。小编整理了2022年新出台的企业所得税优惠政策,今天一起来看看吧!

一、小型微利企业减免企业所得税

适用条件:

从事国家非限制和禁止行业,且同时符合三个条件:年度应纳税所得额不超过300万月元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

优惠政策:

1、2021年1月1日-2022年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分,企业所得税减按2.5%计算

2、2022年1月1日-2024年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分企业所得税减按5%计算

政策解析:

1、企业设立不具有法人资格分支机构的,应汇总计算员工人数、总资产、年度应纳税所得额总行及其分公司,根据总数判断是否符合小型微利企业条件。

2、小型微利企业预缴企业所得税时,总资产、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

二、中小微企业

适用条件:

1、信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业,从业人员2000人以下,或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下。

2、房地产开发经营:营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下。

3、其他行业:从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。

优惠政策:

1、2022年1月1日-12月31日 期间新购置可按照单位价值的一定比例的设备器具,单位价值在500万元以上的可按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除

政策解析:本政策中的“设备、器具”是指除房屋、建筑物以外的固定资产。固定资产的最低折旧年限不同,可享受的税前扣除比例不同。不同的设备和器具有不同的最低折旧年限和税前扣除比例。

三、制造业中小微企业

适用条件:

制造业小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。(包括 个人独资企业、合伙企业、个体工商户)

优惠政策:

1、延缓缴纳2021年第四季度部分税费的,缓缴期限在原先3个月的基础上,继续延长6个月。

2、延缓缴纳2022年第一、二季度部分税费的,缓缴期限为6个月。

政策解析:

延缓缴纳的税款所属期有2个,分别是:2021年10月、11月、12月(按月缴纳)或者2021年第四季度(按季缴纳);2022年第一、二季度。

税费范围:包括企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

2022年企业所得税税收优惠政策

四、从事污染的第三方企业

适用条件:

(1)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;

(2)具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营实践,且能够保证设施正常运行;

(3)具有至少5名从事本领域工作且具有环保相关专业中级及以上技术职称的技术人员,或者至少2名从事本领域工作且具有环保相关专业高级及以上技术职称的技术人员;

(4)从事环境保护设施运营服务的年度营业收入占总收入的比例不低于60%;

(5)具备检验能力,拥有自有实验室,仪器配置可满足运行服务范围内常规污染物指标的检测需求;

(6)保证其运营的环境保护设施正常运行,使污染物排放指标能够连续稳定达到国家或者地方规定的排放标准要求;

(7)具有良好的纳税信用,近三年内纳税信用等级未被评定为C级或D级。

优惠政策:

对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。该政策的执行期限延长至2023年12月31日。

五、科技型中小企业

适用条件:

除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业都可以享受。

优惠政策:

科技型中小企业研发费用扣除比例提高至100%

政策解析:

未形成无形资产——计入当期损益,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除

形成无形资产——自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销

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